税务会计（第4版）_唐晓何俐利主编_9787111568865

本书根据新税法规定和《企业会计准则》，阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的15 个税种的计算、纳税申报及会计处理方法和一般纳税筹划方法。本书既着眼于向学生提供系统的税务会计知识，更注重实际操作。每章均有一定的实例，章末进行小结，并配有基础知识与技能训练题，有利于学生巩固所学知识，提高学生分析、解决问题的能力。本书内容新颖实用，易于理解和掌握，可作为高职高专会计、财政税收、管理等经济类专业和成人职业教育教学用书，也可作为在职人员岗位培训教材及参考书。本书配有电子课件等教师用配套教学资源。凡使用本书作为教材的教师或学校可向出版社索取，发送电子邮件至：cmpgaozhi@sina.com，咨询电话：010-88379375，QQ： 945379158。

税务会计是融会计知识、税法知识为一体的特种专业会计，它是在国家税收体制和会计制度的逐步完善且两者的差别明显的环境下，为适应会计实践的需要而从企业财务会计中分离出来的相对独立的会计分支。

为了满足税务会计实务工作的实践需求和高职高专税务会计教学的需要，我们编写了本书。为进一步适应会计教学、岗位培训、业务学习、自学进修和专业技术资格考试的需要，本书第4 版在第3 版的基础上，结合当前“营改增”税制重大改革理论与实践和会计教学实践中的经验，按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）、《财政部、国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53 号）以及近年修订公布的《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》等最新税收政策法规和《企业会计准则》等，对本书进行了修订。与第3 版相比，第4 版的内容更新、更实用，也更科学规范。

本书第 1 版于2006 年被评为“普通高等教育‘十一五’国家级规划教材”，之后历经多次修改修订，及时反映有关税法变动，现在的第4 版共分九章，主要介绍了税务会计的基本理论，增值税会计，消费税会计，出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税会计，关税会计，企业所得税会计，个人所得税会计，其他税种会计和纳税调整与税收筹划等内容。

本书的编写要求和特点如下：

1．内容新颖性：本书编写过程中参阅了最新的注册会计师资格考试教材与新企业会计制度的有关规定及最新颁布的“营改增”等税收法规、政策等规定，吸收税务会计研究的最新成果，知识新，观点正确。

2．知识实用性：本书以税务会计核算为主线，全面、系统、详细和准确地介绍各税种会计核算各环节中的业务处理，可操作性强、实用价值高，税收筹划与纳税调整等适合现在社会的最新需求。

3．结构合理性：本书的编写由浅入深、循序渐进，结构、体例新颖，有利于体现教师的主导性和学生的主体性。

4．教材适用性：本书满足高职教学和税务会计实践的需要，体现了高职教育职业能力培养的特征，适用于高职高专会计、财政、税收专业的学生，也可用作企业会计人员、办税人员、税务干部的培训或自学的参考资料。

本书由唐晓（广西交通职业技术学院）、何俐利（吉林交通职业技术学院）担任主编，由邵惠芳（石家庄信息工程学院）、刘喜波（吉林交通职业技术学院）担任副主编。各章第1 版的编写人员是：唐晓编写第一、六章，何俐利编写第二、四章，邵惠芳编写第三章，黄瑞芳（石家庄信息工程学院）编写第五章，杨茜（广西交通职业技术学院）编写第七章、IV税务会计第4 版第八章第六节至第十节，刘喜波编写第八章第一节至第五节，司宇佳（石家庄信息工程学院）编写第九章。由唐晓根据财政部、国家税务总局陆续公布的各项最新税收法规和《企业会计准则》，修订推出了第4 版。

为方便教学，本书配备电子课件、课后习题答案等教学资源。凡选用本书作为教材的教师均可登录机械工业出版社教育服务网免费下载。如下载中出现问题，或对电子课件有宝贵建议，欢迎致电。

在本书编写过程中，参考了其他一些同类教材，并得到有关专家的热情支持和帮助，在此一并表示诚挚的谢意。

由于作者水平有限，编写时间仓促，书中的疏漏和不妥之处在所难免，敬请同行专家和广大读者予以批评指正。

编者

前言第一章总论1 第一节税务会计概述1 第二节纳税基础7 本章小结12 基础知识与技能训练题12 第二章增值税会计15 第一节增值税概述15 第二节增值税的计算37 第三节增值税的会计处理54 第四节增值税纳税申报及专用发票的管理77 本章小结84 基础知识与技能训练题84 第三章消费税会计89 第一节消费税概述89 第二节消费税应纳税额的计算93 第三节消费税的会计处理99 第四节消费税的纳税申报 109 本章小结 111 基础知识与技能训练题 111 第四章出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税会计 115 第一节出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税概述 115 第二节出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税额的计算 123 第三节出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税的会计处理 129 第四节出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税管理 137 本章小结 143 基础知识与技能训练题 143 第五章关税会计 146 第一节关税概述 146 第二节进出口货物关税完税价格的确定及关税税额的计算 149 第三节关税的会计处理 153 第四节关税的纳税申报 156 本章小结 157 基础知识与技能训练题157 第六章企业所得税会计161 第一节企业所得税概述161 第二节企业所得税应纳税额的计算165 第三节企业所得税的会计处理190 第四节企业所得税的申报和缴纳199 本章小结202 基础知识与技能训练题202 第七章个人所得税会计206 第一节个人所得税概述206 第二节个人所得税的计算213 第三节个人所得税的会计处理225 第四节个人所得税的代扣代缴与自行申报228 本章小结231 基础知识与技能训练题232 第八章其他税种会计235 第一节资源税会计235 第二节城镇土地使用税会计242 第三节土地增值税会计247 第四节房产税会计253 第五节契税会计258 第六节车船税会计261 第七节城市维护建设税会计266 第八节车辆购置税会计268 第九节印花税会计270 第十节耕地占用税会计276 第十一节综合纳税申报279 本章小结280 基础知识与技能训练题280 第九章纳税调整与税收筹划283 第一节纳税调整283 第二节税收筹划管理289 第三节税收筹划的方法292 第四节税收筹划实务294 本章小结303 基础知识与技能训练题303 参考文献306

你还可能感兴趣

我要评论