本书先阐述税务代理实务相关理论，继而进行税务代理实务操作能力训练。全书共10章，分5篇，内容包括总论、代理涉税服务、代理纳税申报实务、代理税务纳税审查和其他税务代理。
本书可作为财政专业、税务专业、会计专业、财务管理专业、审计专业，以及工商管理类专业的本科教材，同时适用于高职高专院校相关专业的需要，也可作为财会人员、税务人员的业务用书或供自学者使用。
◆以国家2017年*出台的税收法规为准绳，密切结合营业税改征增值税政策◆提供思考题和实务题◆提供教师用课件
前 言
应用型本科院校的人才培养目标是面对现代社会生产、建设、管理、服务等一线岗位，培养能直接从事实际工作、解决具体问题、维持工作有效运行的高等应用型人才。优化教材建设是深化教育教学改革的重要组成部分，并在一定意义上起着先导作用。目前，国内应用型本科院校所采用的教材往往只是对理论性较强的本科院校教材的简单删减，针对性、应用性不够突出，难以达到因材施教的目的。因此，我们组织既具有深厚的理论功底又有长期实践于税收征纳工作一线的教师编写了《税务代理实务》教材，以满足当前人才培养目标的需求。
在本教材编写过程中，突出与办学定位、教学目标的一致性和适应性，既严格遵照学科体系的知识构成和教材编写的一般规律，又针对应用型本科人才培养目标及与之相适应的教学特点，精心设计写作体例，科学安排知识内容，围绕应用讲授理论，做到专业理论管用、基础知识够用、实践技能实用。基于此，本教材具有以下特点。
1. 坚持理论体系完整性
应用型本科人才的培养首先要求为学生打下扎实的理论基础，使其掌握完整的学科理论体系，既有利于其深造学习，又有利于其实践能力与创新能力的培养与发挥。本教材展现了我国完整的税制体系，包括程序性税收制度与实体性税收制度。程序性税收制度介绍了税收管理、纳税管理、发票管理等内容，实体性税收制度介绍了流转税、所得税、资源税等税种的有关纳税人、征税对象、税率、纳税地点等内容。
2. 强调知识内容实用性
本教材在知识内容的介绍与讲解中，注重实际工作对知识内容的要求，所依据的是至出版时最新的税收法规、最新的税务代理实务操作要求、最新的实际业务工作动态，使学生所学知识与实际需求零距离，减少实际工作中知识运用时的错位现象。在知识内容数量的把握上，坚持以够用为标准，不求面面俱到，所以只介绍和讲解基本税收法规、基本税务处理方法与基本税收实务操作方法。
3.突出实践技能职业化
学以致用，在掌握基本理论、基本知识的基础上培养适合职业化要求的实践技能是应用型本科教育必须面临与解决的问题。因此，本教材结合税收征纳实践工作，设计了符合学生职业能力培养要求的模拟操作案例，模拟操作案例以过程为导向，用任务进行驱动，教学中可按照实际工作流程在教师指导下进行纳税实务模拟操作，在此基础上深化对理论知识的理解并形成符合纳税实务工作的职业能力。
本教材由荣红霞担任主编，王娜、刘巍担任副主编。具体分工为：第1、5章由荣红霞编写；第2、3章由张小锋编写；第4、8、9章由刘巍编写；第6章由王娜编写；第7章由赵璇编写；第10章中10.1节至10.4节由赵璇编写、10.5节由王娜编写；参加本书编写工作的还有崔艳辉、付宁宁、赵凯。由荣红霞拟定教材的编写原则、编写体例，并对教材进行了统纂定稿。
本教材在编写过程中，参阅了国家最新出台的税收法规（至2017年7月），密切结合营业税改征增值税政策，参考了最近出版的税法教材、税务会计教材、纳税申报教材及其他纳税实务类教材，并密切结合税收征纳实务工作，吸纳了税务系统一线工作者的宝贵建议，北京交通大学出版社的编辑郭东青也给予了很大支持并提出不少有见地的建议，借此机会向他们表示衷心的感谢。
由于作者水平和时间所限，书中疏漏不足之处实属难免，敬请各位专家和读者提出宝贵意见。
编者
2017年12月
荣红霞，哈尔滨金融学院管理系，长期从事税务管理方面的教学和研究。在《会计研究》、《审计研究》、《中国工业经济》和《中国会计评论》等权威或核心期刊上公开发表论文30多篇。在国际会议上宣读英文论文多篇并被EI或ISTP检索。
目 录
第一篇总论
第1章税务代理总论（3）
1.1税务代理概述（3）
1.1.1税务代理的含义（3）
1.1.2税务代理的特点（4）
1.1.3税务代理原则（5）
1.1.4税务代理在税收征纳关系中的作用（6）
1.2税务代理制度（6）
1.2.1税务代理制度的内涵和类型（6）
1.2.2税务代理制度的产生与发展（7）
1.3税务师及税务师事务所（9）
1.3.1税务师及服务范围（9）
1.3.2税务师资格的取得（9）
1.3.3税务师事务所（11）
1.4税务代理的业务范围及执业规则（12）
1.4.1税务代理的业务范围（12）
1.4.2税务代理中税务师的执业规则（12）
1.5税务代理的法律关系和法律责任（13）
1.5.1税务代理的法律关系（13）
1.5.2税务代理的法律责任（16）
思考与练习（17）
第二篇代理涉税服务
第2章税务管理与代理税务登记实务（21）
2.1税务管理概述（21）
2.1.1税务管理体制（21）
2.1.2分税制下的税务管理体制（22）
2.1.3我国税务管理机构的设置及其职能划分（22）
2.2代理企业税务登记实务（24）
2.2.1税务登记（25）
2.2.2变更税务登记（29）
2.2.3停业、复业税务登记（31）
2.2.4注销税务登记（33）
2.2.5外出经营报验登记（35）
2.3代理纳税事项税务登记实务（35）
2.3.1增值税一般纳税人资格认定登记（36）
2.3.2代理税种认定登记实务（38）
思考与练习（39）
第3章代理发票领购与审查实务（40）
3.1代理发票领购实务（40）
3.1.1发票的种类与使用范围（40）
3.1.2发票领购管理规程（42）
3.1.3代理领购发票操作要点（42）
3.2发票填开的要求及操作要点（44）
3.2.1发票的开具要求（44）
3.2.2发票填开的操作要点（45）
3.3代理发票审查实务（46）
3.3.1代理发票审查的基本内容（46）
3.3.2代理发票审查的基本方法（47）
思考与练习（48）
第4章代理建账建制实务（49）
4.1代理建账建制的基本要求及范围（49）
4.1.1代理建账建制的适用范围（49）
4.1.2代理建账建制的基本要求（49）
4.2代理建账建制的基本内容及规范（50）
4.2.1代理建账建制的基本内容（50）
4.2.2代理记账操作规范（52）
思考与练习（54）
第三篇代理纳税申报实务
第5章代理流转税纳税申报实务（57）
5.1代理增值税纳税申报实务（57）
5.1.1应纳税额计算（57）
5.1.2代理增值税纳税申报操作规范（61）
5.1.3代理填制《增值税纳税申报表》的方法（62）
5.1.4增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求（97）
5.1.5代理生产企业免、抵、退税申报操作规范（98）
5.2代理消费税纳税申报实务（101）
5.2.1消费税应纳税额计算方法（101）
5.2.2代理消费税纳税申报操作规范（103）
5.2.3代理填制《消费税纳税申报表》的方法（104）
5.3代理营业税改征增值税纳税申报实务（129）
5.3.1营业税改征增值税应纳税额的计算方法（129）
5.3.2具体销售额的规定（130）
5.3.3代理营业税改征增值税纳税申报操作规范（132）
5.3.4代理填制《增值税纳税申报表》的方法（132）
思考与练习（134）
第6章代理所得税纳税申报实务（136）
6.1代理个人所得税纳税申报实务（136）
6.1.1个人所得税的计算方法（136）
6.1.2代理个人所得税纳税申报操作规范（139）
6.1.3代理填制《个人所得税纳税申报表》的方法（140）
6.2代理企业所得税纳税申报实务（163）
6.2.1企业所得税的计算方法（163）
6.2.2代理企业所得税纳税申报操作规范（164）
6.2.3代理填制《企业所得税纳税申报表》的方法（165）
第7章代理其他税种纳税申报实务（188）
7.1代理土地增值税纳税申报实务（188）
7.1.1土地增值税的计算方法（188）
7.1.2代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法（190）
7.2代理印花税纳税申报实务（199）
7.2.1印花税的计算方法（199）
7.2.2代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法（200）
7.3代理房产税纳税申报实务（201）
7.3.1房产税的计算方法（201）
7.3.2代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法（205）
7.4代理城镇土地使用税纳税申报实务（205）
7.4.1城镇土地使用税的计算方法（205）
7.4.2代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法（206）
7.5代理资源税纳税申报实务（209）
7.5.1资源税应纳税额的计算方法（209）
7.5.2代理资源税纳税申报操作规范（210）
7.5.3代理填制《资源税纳税申报表》的方法（210）
思考与练习（217）
第四篇代理税务纳税审查
第8章代理纳税审查方法（221）
8.1纳税审查的基本方法（221）
8.1.1顺查法和逆查法（221）
8.1.2详查法和抽查法（221）
8.1.3核对法和查询法（222）
8.1.4比较分析法和控制计算法（222）
8.2纳税审查的基本内容（222）
8.2.1会计报表的审查（222）
8.2.2会计账簿的审查与分析（225）
8.2.3会计凭证的审查与分析（226）
8.2.4不同委托人代理审查的具体内容（226）
8.3账务调整的基本方法（227）
8.3.1账务调整的作用（227）
8.3.2账务调整的原则（227）
8.3.3账务调整的基本方法（227）
8.3.4错账的类型及调整范围（228）
思考与练习（231）
第9章代理纳税审查实务（233）
9.1代理流转税纳税审查实务（233）
9.1.1代理增值税纳税审核实务（233）
9.1.2代理消费税纳税审核实务（241）
9.1.3代理营业税改征增值税审核实务（245）
9.2代理所得税纳税审查实务（251）
9.2.1代理个人所得税纳税审核实务（251）
9.2.2代理企业所得税纳税审核实务（253）
9.3代理其他税种纳税审查实务（264）
9.3.1代理印花税纳税审核实务（264）
9.3.2代理土地增值税纳税审核实务（265）
9.3.3代理房产税纳税审核实务（267）
9.3.4代理城镇土地使用税纳税审核实务（268）
思考与练习（268）
第五篇其他税务代理
第10章其他税务代理事宜（271）
10.1代理税务行政复议实务（271）
10.1.1税务行政复议的受案范围（271）
10.1.2税务行政复议的参加人（272）
10.1.3税务行政复议的管辖原则（273）
10.1.4税务行政复议申请（274）
10.1.5税务行政复议受理（274）
10.1.6税务行政复议证据（276）
10.1.7税务行政复议审查和决定（277）
10.1.8税务行政复议文书的送达（279）
10.1.9代理税务行政复议的基本前提与操作规范（279）
10.2税务咨询与税务顾问（281）
10.2.1税务咨询（281）
10.2.2税务顾问（282）
10.2.3现代税务咨询税收筹划（282）
10.3税务师执业文书（283）
10.3.1执业文书的种类（283）
10.3.2执业文书的基本要求（284）
10.4代理填报涉税文书操作规范（284）
10.4.1代理填报涉税文书的种类（284）
10.4.2填报涉税文书的基本程序（285）
10.5税务代理执业风险与质量控制（285）
10.5.1税务代理的执业风险（285）
10.5.2税务师事务所的质量控制（286）
思考与练习（292）
附录A相关税率表（293）
参考文献（297）
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