本书根据我国最新税收法规编写，内容包括税法概述、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、契税、车船税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车辆购置税、税收征收管理法和税务行政管理法。 本书适用于本科税法课程教学，也可作为参加全国注册会计师、注册税务师、会计职称考试的参考用书。
《高等院校会计系列特色教材•税法》语言通畅、言简意赅，在全面阐明税收法律制度的同时，有针对性地对税法内容进行深入剖析，将知识点与案例相结合，更具有可操作性。
税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的种分配关系。分配的目的是为保证国家履行其内外职能和为满足社会共同需要筹集资金。随着我国市场经济的不断发展，税收正愈来愈深刻地影响着人们的社会经济活动。一切税收活动必须遵守法律，税法必须对税收活动予以严格约束与规范，在实践中更要求征税主体依法行政，纳税主体依法纳税。因此，税法的贯彻实施，对于保障国家财政收入、维护纳税人合法权益以及促进市场经济的良性运行与发展，都具有积极的现实意义。
本书是为会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业培养技术应用型人才而编写，适用于本科税法课程教学，也可作为注册会计师、注册税务师、会计职称考试的参考用书。
税法课程的个显著特点是政策性、时效性较强。为实现特定的政治、经济、社会目的，国家决策者会不断制定新的税收法律、法规、条例，原有的税收法律、法规、条例随之作废。这就要求教师在教学过程中，借助报纸、杂志、网络、电视等各种手段，关注和收集时事税收政策信息，不断更新、充实、完善教学内容，将税收政策的最新动态介绍给学生，拓展学生的视野和知识面。
第一章 税法概述
第一节 税法的概念
第二节 税法要素
第三节 税法的分类
第四节 税收立法
第五节 分税制与我国现行税法体系
名词与术语
思考题
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的纳税人
第三节 增值税的征税范围
第四节 增值税的税率与征收率
第五节 一般纳税人应纳税额的计算
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 进口货物征税
第八节 出口货物退（免）税
第九节 增值税的申报与缴纳
第十节 增值税专用发票的使用及管理
名词与术语
思考题
练习题
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税纳税人、征收范围、税目及税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 几种特殊业务消费税应纳税额的计算
第五节 出口应税消费品退（免）税
第六节 消费税的申报与缴纳
名词与术语
思考题
练习题
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的征收范围和纳税人
第三节 营业税的税目、税率
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 几种特殊经营行为的税务处理
第六节 营业税的申报与缴纳
第七节 营业税的税收优惠
名词与术语
思考题
练习题
第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的征税对象及纳税人
第三节 关税的税率
第四节 关税完税价格
第五节 原产地规定
第六节 关税应纳税额的计算
第七节 关税减免
第八节 关税的征收管理
名词与术语
思考题
练习题
第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务人与征税对象
第三节 企业所得税的税率
第四节 应纳税所得额的计算
第五节 资产的税务处理
第六节 应纳税额的计算
第七节 特别纳税调整
第八节 税收优惠
第九节 征收管理
名词与术语
思考题
练习题
第七章 个人所得税
第一节 个人所得税的纳税义务人
第二节 所得来源的确定
第三节 应税所得项目和应纳税所得额
第四节 税率及应纳税所得额的特殊规定
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 境外所得的税额扣除
第八节 纳税申报及缴纳
名词与术语
思考题
练习题
第八章 资源税
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
名词与术语
思考题
练习题
第九章 财产税
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
名词与术语
思考题
练习题
第十章 行为目的税
第一节 城市维护建设税
第二节 印花税
第三节 土地增值税
第四节 车辆购置税
名词与术语
思考题
练习颗
第十一章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
名词与术语
思考题
第十二章 税务行政管理法
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
名词与术语
思考题
主要参考文献
一、税收的概念
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政收入的主要形式。
1.税收是国家取得财政收入的一种形式
税收作为国家取得财政收入的一种形式，在社会再生产过程中属于分配范畴。税收就是把一部分社会产品强制地、无偿地转为国家所有，归国家支配使用；从征税的结果来看，既没有增加也没有减少当年的社会总产品或总价值，只是改变了原有的分配结构，形成一种新的分配结构。
2.税收凭借政治权力进行征税
社会产品的分配总是要以一定的权力为依据。分配的权力有两种：一种是财产权力，也就是所有者的权力；另一种是政治权力，即国家权力。国家征税是把一部分原本属于社会成员所有的产品无偿地转归国家所有，其分配实现的依据既不是生产资料所有权，也不是劳动力所有权，只能是国家的政治权力。
3.税收分配的目的是满足国家履行其公共职能的需要
国家利用税收这一分配方式取得财政收入，目的是为了满足其履行公共职能的需要。社会再生产的正常运行必须具备一定的外部条件，如和平安定的社会环境、良好的社会秩序以及各种便利的公共设施等。这种外部条件表现为全体社会成员的共同需要，属于公共品。为了满足这种共同需要，社会产品的一部分就必须集中到国家手中，由国家统一安排使用。
4.税收分配的价值源泉是剩余产品的价值
税收分配的对象是社会总产品，而最终来源则是剩余产品价值M部分。因为社会总产品价值中C部分是用于补偿生产过程中生产资料的消耗，V部分用于补偿活劳动的消耗。两者构成生产费用，只能在生产单位内部分配，是保证社会简单再生产顺利进行的条件，不能构成税收分配价值的最终来源。只有M部分才可以由国家统一分配用于社会公共需要，成为税收分配的价值源泉。
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