《个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划》根据汇算清缴的需要，用较通俗的语言，对个人所得税综合计税及专项扣除要求，对个人所得税扣缴申报表、纳税人汇算清缴表等政策与申报审核实务进行等全过程进行详尽指导和说明，读者通过学习可以掌握表单的填报及税费计算政策实务，易于上手。
个人所得税综合所得汇算清缴的大幕已经开启！
不要以为这事跟您无关。有资料表明，需要办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的人数接近1亿人，且以退税者居多，退税比例达到70%左右，退税金额超过补税金额。
如果说提高费用扣除标准、扩大中低档税率级距、增设专项附加扣除制度，为降低个人所得税税负提供了制度保障，那么综合所得的汇算清缴则为广大纳税人实实在在地享受降税改革红利提供了征管保障。
您如果还在抱怨单位的财务人员多么不为员工着想，预扣预缴个人所得税怎么那么多、那么狠，现在您很有必要对自己负责一回，认认真真地学习一下个人所得税法律政策，学习一下综合所得汇算清缴的流程，把单位不得不扣缴的税款通过汇算清缴退回来。
本书就是您办理汇算清缴并成功申请退税的好帮手！通过本书您可以获得下列收益：
1.能够以最简单的标准进行判断：到底要不要办理汇算清缴。
2.能够拥有坚实的基础有序推进：知道什么是年度汇算清缴。
3.充分理解应税项目的不同特征：只就综合所得办理汇缴申报。
4.以正确的口径算好年度收入账：努力实现应税收入的最小化。
5.根据最新的政策进行费用归集：确保税前扣除费用的最大化。
6.能够正确适用税率与计算公式：争取全年应纳税额的零误差。
7.按照规范的流程实施精准操作：确保应补退的税款补退到位。
8.以合法的手段规避汇缴风险：绝对不偷税但全力争取税负最低。
9.以最安全的措施强化后续管理：全面收集保管各类证明材料。
10.在最短的时间内提升个人能力：您已经成为汇算清缴专家！
针对综合所得的汇算清缴主体大多是个人的情况，本书在撰写过程中采用了有别于一般财税资料的体例：
1.以问答的方式解答政策。以一问一答的体例，按照从一般到特殊的顺序，将复杂的政策问题尽量简单化，让读者能够快速查找到个人关心的问题，迅速找到解决问题的答案。
2.通过案例解析政策难点。以问答方式可能不足以让读者全面掌握政策时，即通过案例解析政策的难点、疑点、重点、热点等，以便读者能更立体式地理解和把握政策。
胡俊坤，法律硕士、税务师、经济师，长期潜心于企业所得税、个人所得税、土地增值税、增值税等税收法律政策研究与实务操作，对各税种的纳税筹划有独特视角与观点。先后在《财政研究》《经济研究参考》《经济学消息报》《经济法论丛》《涉外税务》《财会研究》《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务类文章数百篇，有近二十篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；编著出版《新纳税申报表填报指南》《个人所得税法解读》《企业所得税汇算清缴手册》《纳税评估实务与模型案例分析》等著作多部。
有兴趣者可加其微信，期待与您一起学习，共同进步。
胡东熠，现就读于南京信息工程大学商学院，先后在《财务与会计》等报刊发表论文数篇。
章 基本判断：到底要不要办理汇算清缴
1．1 什么是汇算清缴？汇算清缴中该做些什么
1．1．1 什么是综合所得的个人所得税汇算清缴
1．1．2 为什么要办理综合所得的汇算清缴
1．1．3 如何办理2019年度综合所得的汇算清缴
1．1．4 在综合所得汇算清缴中该做些什么
1．1．5 不按规定办理汇算清缴，需要承担哪些法律责任
1．2 如何判定个人是否需要办理综合所得汇算清缴
1．2．1 如何从纳税人身份上判定是否需要汇算清缴
1．2．2 如何从取得时间上判定是否需要汇算清缴
【案例1-1】居民收入取得年度的确认
1．2．3 如何从所得项目上判定是否需要汇算清缴
1．2．4 如何根据收入和退补税金额判定是否需要汇算清缴
1．3 居民纳税人才需汇缴，那什么是居民纳税人呢
1．3．1 只有居民纳税人才需办理综合所得汇算清缴吗
1．3．2 什么是居民纳税人？如何进行简单判定
1．3．3 如何判断居民与非居民纳税人？国籍能作为依据吗
1．3．3．1 居民纳税人的判定标准该如何理解和把握
【案例1-2】居住时间标准与居民纳税人的身份判断
【案例1-3】居住时间标准与居民纳税人的身份判定
1．3．3．2 判定居民纳税人时按怎样的顺序进行
1．3．4 如何理解居民纳税人判断标准中的“住所”与“居住时间”？
1．3．4．1 什么是“有住所”？如何理解
【案例1-4】住所标准与居民纳税人身份的判定
【案例1-5】国籍标准并非居民纳税人身份的判定标准
1．3．4．2 如何理解税法对居住时间的界定
【案例1-6】在中国境内居住时间的计算
【案例1-7】国籍不能决定居民身份但具有影响作用
1．3．5 如何计算无住所个人境内居住时间以判定其纳税人身份
【案例1-8】在中国境内居住天数的计算
1．3．6 能简单概括一下个人所得税居民纳税人的类型吗
1．4 哪些所得属于综合所得，需要办理汇算清缴
1．4．1 居民个人所有收入或所得都要并入综合所得汇算清缴吗
1．4．2 个体经营者是否需要办理个人所得税汇算清缴
1．4．2．1 只有经营所得的，只需办理经营所得的汇算清缴吗
1．4．2．2 既有经营所得又有综合所得的，则需同时办理两种汇算清缴吗
1．4．2．3 经营所得与综合所得的汇算清缴必须分别办理吗
1．5 什么情况下个人可以免除汇算清缴义务
1．5．1 居民个人在什么情况下必须办理综合所得的汇算清缴
1．5．2 哪些情况下需要退税并须办理综合所得汇算清缴
【案例1-9】收入额低于6万元但预缴税款需汇缴退税的
【案例1-10】预扣税款时未扣除专项附加扣除需汇缴退税的
【案例1-11】年中就业、退职或部分月份无收入等导致需要汇缴退税的
【案例1-12】取得工资外综合所得，平时适用高税率需退税的
1．5．3 哪些情况下可以补税并须办理综合所得汇算清缴
1．5．4 年收入未超过12万元但需补税的，还需办理汇算清缴吗
1．5．4．1 收入未超12万元但多缴了税必须通过汇缴才能退税吗
【案例1-13】新入职员工多缴纳税款办理汇算清缴更有利
【案例1-14】劳务报酬被多预扣税款汇缴申请退税有利
1．5．4．2 收入未超12万元且需补税额极少，还需要办理汇算清缴吗
1．5．5 收入超过12万元，但需补缴税款极少，是否需要办理汇算清缴
1．5．6 收入不超过12万元不用汇算清缴，那么该如何理解“收入不超过12万元”
【案例1-15】准确并正确理解收入不超过12万元
1．6 居民个人应当在什么时间办理综合所得的汇算清缴
1．7 个人无法判定是否需要办理汇算清缴时该怎么办
第2章 基础准备：行程从理解税制要素开始
2．1 税法对纳税人和扣缴义务人是如何规定的
2．1．1 什么是个人所得税纳税人？个人所得税纳税人一定是自然人吗
2．1．2 什么是扣缴义务人？为什么要设置扣缴义务人
2．1．3 个人所得税纳税人有几类？各自承担什么纳税义务
2．2 个人所得税征税范围有哪些？税法如何界定
2．2．1 税法对工资、薪金所得是如何界定的
2．2．2 税法对劳务报酬所得是如何界定的
2．2．3 税法对稿酬所得是如何界定的
2．2．4 税法对特许权使用费所得是如何界定的
2．2．5 税法对经营所得是如何界定的
2．2．6 税法对利息、股息、红利所得是如何界定的
2．2．7 税法对财产租赁所得是如何界定的
……
第3章 收入汇总：算好综合所得的年度收入账
第4章 扣除项目：如何实现费用的完美扣除
第5章 项目分类：准确对综合所得税项目归类
第6章 税收减免：综合所得优惠须应享尽享
第7章 税款清算：准确计算全年应补退税款
第8章 汇缴申报：如何办理汇算清缴申报
第9章 税款清缴：如何办理补税或退税
0章 汇缴资料：需要准备并留存哪些资料
1章 筹划运作：合法前提下利益如何优选
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