《税法》以税法概论作为切入点，分税种和重要性依次介绍各个实体税种。《税法》具体内容包括税法概论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税法和税收征收管理法共计七章的内容。 《税法》内容新颖，按照**的税收法律法规、科学全面地编写而成，汇集了**税法规定和实务指导，更新了十三五期间完成立法的8个税种(环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城市维护建设税法和契税法)，3个原已立法又进行修改的税种(企业所得税法、个人所得税法和车船税法)，并重新编写了国务院常务委员会已经于2021年1月5日立法通过的《中华人民共和国印花税法(草案)》，结合营改增、综合征收和减税降费补充了增值税、个人所得税和企业所得税的重要变化，完善了其他小税种**税收政策具体修改内容，体现了我国特色的税收征管体制和各税种的来龙去脉。《税法》对课程内容深入浅出地进行全面、细致的介绍，将纳税申报融会贯通到整个税款的计算过程，将教、学、做融合于一体，具有较强的实践性和应用性，充分体现了财税相关岗位业务能力的培养规律。 《税法》对理论知识的介绍难易适度，理论与实务结合融洽，适合作为高等院校财税相关专业的税法教材，对企事业单位从事纳税的实际工作者也有一定的参考价值。 《税法》配套的电子课件、习题和参考答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可以扫描前言中的二维码下载。
本书特色
内容新且科学性强
本书严格按照的税收法律法规、科学全面地编写而成，汇集了税法规定和实务指导，更新了十三五期间12个已经完成立法的税种，补充营改增、综合征税和减税降费的主体税种及其他小税种的政策。
逻辑结构严谨且详略得当
本书按照总-分-总的顺序，依次介绍总论、实体法和征管法内容，分主体税种和重要性先后详细地介绍了各实体税类，个别内容进行适当删减，做到详略深浅适中。
理论知识和实务操作兼顾
本书每章从概述入手，正文穿插了大量的由注册会计师或税务师考试真题改编而来的例题和案例，将教、学、做融为一体，具有较强的综合性和实践性，充分体现财税相关岗位业务能力的培养规律。
突出应用能力的培养
本书适当地加入纳税申报表实际操作的内容，涵盖会计分支所侧重的纳税义务发生时间的确认、发票的管理等实务知识，结合金税三期实务操作，体现财税融合趋势，满足各层次院校应用型人才的培养目标。
教学资源共享
本书配有PPT教学课件。正文中有代表性的例题及对应的答案和解析，课后习题题型全面并附有答案，便于学生课堂学习及课下知识巩固，也方便教师组织教学和实施教学改革。
税法的研究对象是税收法律关系，即国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务的关系，涵盖税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税收行政法等内容，是一门理论性与实务性较强的学科。税收对社会经济活动有着深刻的影响，具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。随着我国社会主义市场经济的深化改革与发展、税制改革力度的加大，国家优化产业结构、减税降费及振兴实体经济等目标不断推进，税法需要不断地调整和完善，以适应新时期社会经济发展的需要。在此背景下，《税法》的编写正是在整合税收相关法律法规和相关成果的基础上展开的。
《税法》的主要特色有以下几点。
，逻辑结构清晰合理，内容详略得当。《税法》以税制改革为背景，依据颁布实施的税法相关法规编写而成，按照总分总的顺序，依次介绍税法概论、税收实体法和税收征管的程序法内容，分主体税种和重要性先后介绍流转税类、所得税类和其他税类，对各个实体税法进行了详细的阐述，对企业重组的所得税处理等内容进行删减，理论讲述的程度深浅适当。
第二，税法基础理论知识和实务操作兼顾，理论与实务融合恰当。《税法》内容编排上不仅注重基本理论的讲述，而且结合纳税申报等税收管理实务，包括会计分支所侧重的纳税义务发生时间的确认、发票的管理等实务知识，结合金税三期实务操作，体现了财税融合趋势，能满足对本科和高职高专类院校应用型人才的培养。
第三，《税法》通过例题调动了学生参与学习的积极性，通过难易适中、适量的课后习题和答案增强了学生的学习和思考能动性，能够培养应用型本科和高职高专类人才对理论知识的运用能力。
《税法》适合作为高等院校经济类、管理类等相关专业的税法教材，也可作为各类成人院校的培训教材。另外，《税法》对企事业单位从事纳税的实际工作者也有一定的参考价值。根据教学对象和授课学时不同，教师可灵活选择重点进行教学。
《税法》由盐城工学院的关雪梅任主编，黑龙江科技大学的陈梅、赵方亮任副主编。全书共计七章，由关雪梅总体策划，各章编写人员及分工如下：关雪梅编写第二章、第三章和第七章，赵方亮编写章和第六章，陈梅编写第四章和第五章。全书后由关雪梅总纂。
《税法》在编写过程中，参考了很多同类教材、著作和期刊等，限于篇幅，恕不一一列出，特做说明并致谢。
由于受时间、资料、编者水平及其他条件限制，书中难免存在一些不足之处，恳请同行专家及读者指正。我们的电话是010-62796045，信箱是992116@qq.com。
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编 者
2021年2月
章 税法概论 1
节 税收基础理论 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 1
三、税收的职能 2
四、税收法律关系 3
第二节 税法基础理论 5
一、税法的概念 5
二、税法的分类 5
三、税法的原则 6
第三节 税法的构成要素 9
一、纳税义务人 9
二、征税对象 10
三、税目 10
四、税率 10
五、纳税环节 13
六、纳税期限 13
七、纳税地点 14
八、税收减免 14
第四节 我国现行税法体系和税收征管体制 16
一、我国社会主义税收体系的建立与发展 16
二、我国税收法制建设的规范化阶段 20
三、我国现行税法体系 21
四、我国税收征管体制 22
本章小结 25
第二章 增值税法 26
节 增值税法概述 26
一、增值税的概念 26
二、增值税的类型 27
三、增值税的特点 28
四、我国增值税法的发展历程 29
第二节 征税范围与纳税义务人、扣缴义务人 31
一、征税范围 31
二、纳税义务人和扣缴义务人 39
第三节 税率与征收率 41
一、增值税税率 41
二、增值税征收率 43
第四节 增值税的计税方法 45
一、一般计税方法 45
二、简易计税方法 45
三、扣缴计税方法 45
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 46
一、销项税额的计算 46
二、进项税额的确认和计算 52
三、应纳税额的计算 58
第六节 简易计税方法和扣缴计税方法应纳税额的计算 65
一、简易计税方法应纳税额的计算 65
二、扣缴计税方法应纳税额的计算 66
第七节 进口环节增值税的征收 66
一、进口环节增值税的征收范围、纳税人和税率 66
二、进口环节增值税应纳税额的计算 67
三、进口环节增值税的管理 68
第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税 68
一、增值税退(免)税基本政策 69
二、出口增值税退(免)税政策 69
三、出口增值税免税政策 74
四、出口增值税征税政策 75
第九节 税收优惠 75
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 75
二、《营改增通知》及有关部门规定的税收优惠政策 76
三、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 79
四、其他有关减免税的规定 81
第十节 征收管理 81
一、纳税义务发生时间 81
二、纳税期限 82
三、纳税地点 83
四、纳税申报 83
第十一节 增值税发票的使用及管理 86
一、增值税专用发票 86
二、增值税普通发票和电子普通发票 88
三、机动车销售统一发票 89
本章小结 89
第三章 消费税法 91
节 消费税法概述 91
一、消费税的概念和作用 91
二、消费税的特点 92
三、消费税与增值税的关系 93
四、我国消费税法的发展历程 93
第二节 纳税义务人与税目、税率 95
一、纳税义务人 95
二、税目 96
三、税率 99
第三节 计税依据 101
一、从价计税 101
二、从量计税 102
三、复合计税 103
四、计税依据的特殊规定 103
第四节 应纳税额的计算 105
一、生产销售环节应纳消费税的计算 105
二、委托加工环节应纳消费税的计算 109
三、进口环节应纳消费税的计算 111
四、已纳消费税扣除的计算 112
五、零售环节金银首饰应纳消费税的计算 114
六、特殊环节加征应纳消费税的计算 115
七、消费税出口退(免)税的计算 116
第五节 征收管理 118
一、征税环节 118
二、纳税义务发生时间 119
三、纳税期限 119
四、纳税地点 119
五、纳税申报 120
本章小结 122
第四章 企业所得税法 124
节 企业所得税法概述 124
一、企业所得税的概念 124
二、企业所得税的特点 124
三、企业所得税的作用 125
四、我国企业所得税法的发展历程 126
第二节 纳税义务人、征税对象与税率 128
一、纳税义务人 128
二、征税对象 129
三、税率 129
第三节 应纳税所得额的确定 130
一、收入总额 131
二、不征税收入和免税收入 134
三、准予扣除项目 135
四、不得扣除项目 144
五、亏损弥补 145
第四节 资产的税务处理 146
一、固定资产的税务处理 146
二、无形资产的税务处理 148
三、生物资产的税务处理 149
四、长期待摊费用的税务处理 149
五、存货的税务处理 150
第五节 应纳税额的计算 150
一、居民企业应纳税额的计算 150
二、境外所得抵扣税额的计算 153
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 154
四、非居民企业应纳税额的计算 155
五、非居民企业所得税核定征收办法 156
第六节 税收优惠 157
一、免征与减征优惠 157
二、高新技术企业税收优惠 158
三、技术先进型服务企业税收优惠 159
四、小型微利企业税收优惠 160
五、加计扣除优惠 160
六、创业投资企业优惠 162
七、加速折旧优惠 162
八、减计收入优惠 163
九、税额抵免优惠 163
十、非居民企业优惠 164
十一、其他优惠 164
第七节 征收管理 167
一、纳税期限 167
二、纳税地点 168
三、汇总、合并纳税 168
四、源泉扣缴 170
五、纳税申报 170
本章小结 174
第五章 个人所得税法 175
节 个人所得税法概述 175
一、个人所得税的概念 175
二、个人所得税的特点 175
三、个人所得税的作用 176
四、我国个人所得税法的发展历程 177
第二节 纳税义务人、征税范围和税率 178
一、个人所得税的纳税义务人 178
二、所得来源地的确定 179
三、征税范围 179
四、个人所得税的税率 183
第三节 应纳税所得额的确定 185
一、综合所得应纳税所得额的确定 185
二、综合所得预缴税款时所得额的确定 188
三、经营所得应纳税所得额的确定 190
四、财产租赁所得应纳税所得额的确定 192
五、财产转让所得应纳税所得额的确定 193
六、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额的确定 193
七、非居民纳税义务人应纳税所得额的确定 193
第四节 应纳税额的计算 194
一、居民综合所得应纳税额的计算 194
二、综合所得预缴税款时应纳税额的计算 195
三、经营所得应纳税额的计算 196
四、财产租赁所得应纳税额的计算 199
五、财产转让所得应纳税额的计算 200
六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 203
七、偶然所得应纳税额的计算 203
八、非居民纳税义务人应纳税额的计算 203
九、应纳税额计算中的特殊问题 204
第五节 税收优惠 210
一、免税优惠 210
二、减征优惠 212
三、外籍个人有关的津贴、补贴的政策 212
第六节 征收管理 212
一、自然人纳税人识别号 212
二、源泉扣缴 213
三、自行申报纳税 215
四、办理个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定 217
五、纳税申报 218
本章小结 234
第六章 其他税法 235
节 城市维护建设税法和烟叶税法 235
一、城市维护建设税法概述 235
二、纳税义务人 236
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 236
四、税收优惠 237
五、征收管理 237
六、教育费附加 239
七、烟叶税法 240
第二节 关税法和船舶吨税法 241
一、关税法概述 241
二、征税对象与纳税义务人 241
三、进出口税则 242
四、完税价格与应纳税额的计算 244
五、关税减免 250
六、征收管理 251
七、船舶吨税法 253
第三节 资源税法和环境保护税法 255
一、资源税法概述 255
二、纳税义务人和扣缴义务人 256
三、税目、税率 257
四、计税依据和应纳税额的计算 260
五、减免税项目 264
六、征收管理 264
七、环境保护税法 265
第四节 土地增值税法 275
一、土地增值税法概述 275
二、纳税义务人与征税范围 275
三、税率 277
四、计税依据和应纳税额的计算 278
五、税收优惠 282
六、征收管理 283
第五节 城镇土地使用税法和耕地占用税法 284
一、城镇土地使用税法概述 284
二、纳税义务人与征税范围 285
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 285
四、税收优惠 287
五、征收管理 290
六、耕地占用税法 290
第六节 房产税法 294
一、房产税法概述 294
二、纳税义务人与征税范围 295
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 296
四、税收优惠 298
五、征收管理 300
第七节 车船税法 300
一、车船税法概述 300
二、纳税义务人与征税范围 301
三、税目与税率 302
四、应纳税额的计算与代缴纳 303
五、税收优惠 304
六、征收管理 305
第八节 车辆购置税法 306
一、车辆购置税法概述 306
二、纳税义务人与征税范围 307
三、税率与计税依据 308
四、应纳税额的计算 308
五、税收优惠 310
六、征收管理 311
第九节 契税法 314
一、契税法概述 314
二、纳税义务人与征税范围 314
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 315
四、税收优惠 316
五、征收管理 318
第十节 印花税法 319
一、印花税法概述 319
二、纳税义务人 319
三、税目与税率 320
四、应纳税额的计算 323
五、税收优惠 326
六、征收管理 327
本章小结 329
第七章 税收征收管理法 331
节 税收征收管理法概述 331
一、税收征收管理法的立法目的 331
二、税收征收管理法的适用范围 332
三、税收征收管理法的遵守主体 332
第二节 税务管理 333
一、税务登记管理 333
二、账簿、凭证管理 337
三、纳税申报管理 339
第三节 税款征收 341
一、税款征收原则 341
二、税款征收方式 342
三、税款征收制度 343
第四节 税务检查 347
一、税务检查的形式和方法 347
二、税务检查的范围和职责 349
第五节 法律责任 350
一、违反税务管理基本规定行为的处罚 350
二、未按规定进行纳税申报的法律责任 351
三、偷税的法律责任 351
四、逃税的法律责任 351
五、骗税的法律责任 352
六、抗税的法律责任 352
七、欠税的法律责任 352
本章小结 352
参考文献 354
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