本教材以能力培养为核心目标,并基于多年教学实践和对学生学习规律以及课程重点、难点问题的把握,采用多种方式增强本教材的实用性、可读性,重点讲解税法的基本原理以及各税种的具体法律规范，帮助读者在学懂税法知识的基础上,具备对税收法律法规的实际应用能力。本教材具有如下特点：
·内容安排合理。教材分为税法基础知识、商品服务税及附加税费、所得税、财产和行为税四篇。按照基本原理、征税的一般规定、具体规定及特殊规定逻辑循序渐进式编排。
·章前增设导语与情景导入。将学习内容与实际生活结合，引导读者发现问题、思考解决办法，激发学习兴趣。
·强化政策运用训练。本书采用法规运用案例、政策训练、知识链接、要点提示、政策应用提示、拓展思考等多种专栏设计，帮助读者在思维方式上始终将政策法规的学习与应用联系在一起，以解决实践能力欠缺的问题。
·注重案例应用。本教材选用典型且通俗的案例，增加读者学习的趣味性，同时提高读者的实践能力。
本教材可供本科生、研究生及相关专业人士学习税法使用。
高萍，中央财经大学财政税务学院教授，税务系主任，经济学博士，注册会计师，注册税务师，北京市税务学会常务理事，中国民主建国会会员。1988年毕业于中央财政金融学院税务专业，2004年哥本哈根大学法学院访问学者，2006年澳大利亚维多利亚大学访问学者。长期从事税收教育与研究工作，主讲《税法》《税收理论与政策》等课程，主持了多项国家社科基金项目，财政部、国家税务总局相关税制改革课题，出版专著两部，并在《税务研究》等核心刊物上发表多篇论文。其研究成果获得了中国税务学会优秀成果二等奖、邓子基财税学术论文奖等。
第一篇 税法基础知识
第1章 税收、税法的含义及分类
1.1 税收的含义及分类…………………………………………………………………003
1.2 税法的含义及分类…………………………………………………………………007
第2章 税法原则及税法要素
2.1 税法原则……………………………………………………………………………009
2.2 税法要素……………………………………………………………………………012
第二篇 商品服务税及附加税费
第3章 增值税
3.1 增值税基本原理……………………………………………………………………021
3.2 纳税人和扣缴义务人………………………………………………………………026
3.3 征税范围……………………………………………………………………………029
3.4 税率及其适用范围…………………………………………………………………039
3.5 一般计税方法………………………………………………………………………041
3.6 简易计税方法………………………………………………………………………058
3.7 进口货物计税方法、进口服务扣缴计税方法……………………………………063
3.8 几种特殊经营行为应纳税额的计算………………………………………………064
3.9 出口货物、服务、无形资产的增值税政策………………………………………070
3.10 税收优惠……………………………………………………………………………080
3.11 征收管理……………………………………………………………………………085
第4章 消费税
4.1 特点…………………………………………………………………………………092
4.2 纳税人与征税环节…………………………………………………………………093
4.3 税目与税率…………………………………………………………………………094
4.4 生产销售应税消费品应纳税额的计算……………………………………………099
4.5 自产自用应纳消费税的计算………………………………………………………104
4.6 委托加工应税消费品应纳税额的计算……………………………………………106
4.7 进口环节应纳消费税的计算………………………………………………………108
4.8 已纳消费税的扣除…………………………………………………………………109
4.9 特殊商品及环节应纳消费税的计算………………………………………………111
4.10 出口应税消费品退(免)税…………………………………………………………114
4.11 征收管理……………………………………………………………………………116
第5章 城市维护建设税和教育费附加
5.1 城市维护建设税……………………………………………………………………120
5.2 教育费附加和地方教育附加………………………………………………………124
第6章 关税
6.1 关税的类型…………………………………………………………………………126
6.2 关税的征税对象与纳税人…………………………………………………………128
6.3 税率及原产地规则…………………………………………………………………129
6.4 进口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算………………………………132
6.5 出口货物关税完税价格的确定与应纳税额的计算………………………………135
6.6 跨境电子商务零售进口税收政策…………………………………………………136
6.7 减免税………………………………………………………………………………137
6.8 征收管理……………………………………………………………………………138
第三篇 所得税
第7章 企业所得税
7.1 纳税人、征税对象与税率…………………………………………………………143
7.2 应纳税所得额………………………………………………………………………147
7.3 资产的税务处理……………………………………………………………………164
7.4 企业重组的所得税处理……………………………………………………………172
7.5 应纳税额的计算……………………………………………………………………177
7.6 税收优惠……………………………………………………………………………184
7.7 关联企业特别纳税调整……………………………………………………………193
7.8 征收管理……………………………………………………………………………198
第8章 个人所得税
8.1 特点…………………………………………………………………………………207
8.2 纳税人及其纳税义务………………………………………………………………208
8.3 征税范围……………………………………………………………………………210
8.4 计税期间与适用税率………………………………………………………………216
8.5 综合所得应纳税所得额的确定及应纳税额的计算………………………………218
8.6 经营所得应纳税额的计算…………………………………………………………225
8.7 财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算…………………………………230
8.8 利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算……………………………232
8.9 境外所得已纳税额的抵免…………………………………………………………233
8.10 无住所个人适用的税收政策………………………………………………………235
8.11 应纳税额计算中的特殊问题处理…………………………………………………242
8.12 税收优惠与征收管理………………………………………………………………252
第四篇 财产和行为税
第9章 资源税和环境保护税
9.1 资源税………………………………………………………………………………259
9.2 环境保护税…………………………………………………………………………271
第10章 房产税、契税和土地增值税
10.1 房产税……………………………………………………………………………283
10.2 契税………………………………………………………………………………288
10.3 土地增值税………………………………………………………………………292
第11章 城镇土地使用税和耕地占用税
11.1 城镇土地使用税…………………………………………………………………307
11.2 耕地占用税………………………………………………………………………310
第12章 车辆购置税、车船税和船舶吨税
12.1 车辆购置税………………………………………………………………………314
12.2 车船税……………………………………………………………………………318
12.3 船舶吨税…………………………………………………………………………321
第13章 印花税和烟叶税
13.1 印花税……………………………………………………………………………325
13.2 烟叶税……………………………………………………………………………331
参考书目…………………………………………………………………………………333
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