税收优惠影响企业微观主体行为的有效性研究_牛力_9787513088664

本文在已有文献的基础上，试图从多角度、多层次分析税收优惠影响企业微观主体行为的有效性。主要内容如下：第一，基于“成本-收益”的视角对企业税收优惠政策的有效性进行概念界定，借助税收效应理论、IAD分析框架、交易成本理论阐释税收优惠影响企业微观主体行为有效性的理论依据，由此，归纳总结影响企业税收优惠政策有效性的主要因素，并基于新发展理念，厘清税收优惠影响企业投资、创新、环保行为的作用指向与机制；第二，梳理改革开放以来企业税收优惠政策变迁的历史进程，进而通过政策文本的量化分析，从效力级别、税种与税类、优惠对象、优惠方式、优惠水平等方面，描述、概括企业税收优惠政策的制定、实施现状及主要特点；第三，以沪深A股上市公司财务数据为研究样本，选取固定资产加速折旧政策、研发费用加计扣除政策作为外生冲击，利用倾向得分匹配法（PSM）、双重差分法（DID），对税收优惠影响企业投资与创新行为的有效性进行实证分析，同时，利用两阶段工具变量广义矩估计法（IV-GMM）探究税收优惠对企业环保行为的激励效应；第四，基于笔者对粤、湘、辽、鄂、苏百余家企业实地走访调研所了解到的情况，以及笔者在德国联合培养期间搜集、整理的资料，对税收优惠降低企业实际税费负担的有效性、中德企业税收优惠政策制定的有效性、企业税收优惠政策实施的有效性进行调研案例分析与国别比较；最后，提出增强税收优惠影响企业微观主体行为有效性的政策建议

导论第一章税收优惠影响企业微观主体行为有效性的理论分析第一节相关概念界定及其衡量第二节税收优惠影响企业微观主体行为有效性的理论依据第三节税收优惠影响企业微观主体行为有效性的主要因素第四节税收优惠影响企业微观主体行为有效性的作用机制第二章企业税收优惠政策的发展脉络与现状分析第一节企业税收优惠政策变迁的历史进程第二节企业税收优惠政策制定与实施的现状第三节企业税收优惠政策演进的主要特点第三章税收优惠影响企业投资行为有效性的实证分析第一节税收优惠影响企业投资行为有效性的分析框架第二节税收优惠影响企业投资行为有效性的实证结果第三节实证分析主要结论及问题分析第四章税收优惠影响企业创新行为有效性的实证分析第一节税收优惠影响企业创新行为有效性的分析框架第二节税收优惠影响企业创新行为有效性的实证结果第三节实证分析主要结论及问题分析第五章税收优惠影响企业环保行为有效性的实证分析第一节税收优惠影响企业环保行为有效性的分析框架第二节税收优惠影响企业环保行为有效性的实证结果第三节实证分析主要结论及问题分析第六章税收优惠影响企业微观主体行为有效性的调研案例分析第一节税收优惠降低企业税费负担有效性的调研分析第二节企业税收优惠政策制定有效性的国别案例比较第三节企业税收优惠政策实施有效性的典型案例分析第七章提升税收优惠影响企业微观主体行为有效性的政策建议第一节以科学简化的税收优惠政策设计推动企业实质性减负第二节以便捷高效的纳税服务推动企业遵从成本的实质性降低第三节增强企业税收优惠政策有效性的配套改革措施研究结论与展望后记参考文献

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