本书依据教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》精神要求，针对高职培养高端技能型人才的目标，根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。全书设置税收基本理论、税收(实体)法律制度和税收征收管理制度三大部分，五个模块十六章，以税收(实体)法律制度为核心，对与高职学生就业岗位及会计职业资格考试密切相关的14个具体税种进行全面阐述。
为方便教与学，本书每章后均设置了本章内容概要和单元训练两部分内容。内容概要包括本章内容框架、知识点、能力点、重点与难点；单元训练充分贯彻教学做一体化、理实合一的高职教学理念，配备了内容丰富的训练题。
本书主要作为高职高专、成人高等学校和本科院校二级学院经济管理类各专业学生的教学用书，也可作为各类企业在职会计、税务等人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考读物。
1.教材的编写突出教、学、做一体的思想，充分体现学生为主体，教师引导的作用。
2.以来源于企业的典业务为载体，倡导教师采用项目教学、案例教学等方法，引导学生积极参与教学过程，不断激发学生的学习兴趣。
3.多媒体教学手段。多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，让学生在一个虚拟现实的学习场景中比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。
4.网络教学手段。采用网络教学软件，在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。
模块一 税收基本理论
第一章 税收基本理论 2
【学习目标】 2
第一节 税收的本质 2
一、税收产生的必然性 2
二、理解税收本质的几个概念 3
第二节 税收职能 4
一、收入手段职能 4
二、调节手段职能 5
第三节 税收体系 5
一、按征税对象分类 6
二、按税负能否转嫁分类 6
三、按计税依据分类 6
四、按税收管理与使用权限分类 6
五、按税收与价格的关系分类 7
第四节 税制构成要素 7
一、纳税人 7
二、征税对象 7
三、税率 8
四、纳税地点 8
五、纳税期限 9
六、税收减免 9
七、税收加征 10
【本章概要】 10
【单元训练】 11
模块二 流转税
第二章 增值税 14
【学习目标】 14
第一节 增值税概述 14
一、增值税概念 14
二、增值税类型 15
第二节 增值税纳税人与征税对象 16
一、纳税人认定 16
二、征税对象确定 19
第三节 增值税税额计算 25
一、税率选择 25
二、税收优惠 27
三、税额计算 32
第四节 增值税税款缴纳 39
一、纳税义务发生时间 39
二、纳税期限 40
三、纳税地点 40
四、“营改增”试点企业增值税征收相关规定 41
第五节 增值税出口退税 41
一、出口退税概念 41
二、出口退税范围认定 41
三、出口退税率选择 42
四、出口退税额计算 42
五、出口退税征收管理 45
【本章概要】 46
【单元训练】 47
第三章 营业税 53
【学习目标】 53
第一节 营业税概述 53
第二节 营业税纳税人与征税对象 54
一、纳税人认定 54
二、征收对象确定 54
第三节 营业税税额计算 58
一、税率选择 58
二、税收优惠 58
三、税额计算 59
第四节 营业税税款缴纳 64
一、纳税义务发生时间 64
二、纳税期限 64
三、纳税地点 65
【本章概要】 66
【单元训练】 66
第四章 消费税 69
【学习目标】 69
第一节 消费税概述 69
一、消费税概念 69
二、消费税类型 70
第二节 消费税纳税人与征税对象 70
一、纳税人认定 70
二、征税对象确定 70
第三节 消费税税额计算 73
一、税率选择 73
二、税额计算 75
第四节 消费税税款缴纳 83
一、纳税义务发生时间 83
二、纳税期限 83
三、纳税地点 83
第五节 消费税出口退(免)税 84
一、出口退税范围认定 84
二、出口退税率选择 84
三、出口退税额计算 84
四、已退税应税消费品退关或退货的处理 84
【本章概要】 85
【单元训练】 85
第五章 关税 89
【学习目标】 89
第一节 关税概述 89
第二节 关税纳税人与征税对象 90
一、纳税人认定 90
二、征税对象确定 90
第三节 关税税额计算 90
一、税率选择 90
二、税收优惠 91
三、税额计算 92
第四节 关税税款缴纳 96
一、关税缴纳 96
二、关税强制执行 96
三、关税退还 96
四、关税补征和追征 96
【本章概要】 97
【单元训练】 97
模块三 所得税
第六章 企业所得税 101
【学习目标】 101
第一节 企业所得税概述 101
第二节 企业所得税纳税人与征税对象 102
一、纳税人认定 102
二、征收对象确定 103
三、所得来源地确定 103
第三节 企业所得税税额计算 103
一、税率选择 103
二、税收优惠 104
三、计税依据确定 110
四、税额计算 119
第四节 企业所得税税款缴纳 125
一、企业所得税征收方式的确定 125
二、纳税期限 125
三、纳税地点 126
【本章概要】 127
【单元训练】 128
第七章 个人所得税 135
【学习目标】 135
第一节 个人所得税概述 135
一、个人所得税概念 135
二、个人所得税发展历程 135
第二节 个人所得税纳税人与征税对象 136
一、纳税人认定 136
二、征收对象确定 137
三、所得来源地确定 139
第三节 个人所得税税额计算 140
一、税率选择 140
二、税收优惠 142
三、税额计算 143
第四节 个人所得税税款缴纳 151
一、全员全额扣缴申报 151
二、自行纳税申报 151
【本章概要】 153
【单元训练】 154
模块四 其他税
第八章 资源税 159
【学习目标】 159
第一节 资源税概述 159
第二节 资源税纳税人与征税对象 160
一、纳税人认定 160
二、征收对象确定 160
第三节 资源税税额计算 161
一、税率选择 161
二、税收优惠 162
三、税额计算 162
第四节 资源税税款缴纳 164
一、纳税义务发生时间 164
二、纳税期限 164
三、纳税地点 164
【本章概要】 164
【单元训练】 165
第九章 土地增值税 167
【学习目标】 167
第一节 土地增值税概述 167
第二节 土地增值税纳税人和征税对象 168
一、纳税人认定 168
二、征税对象确定 168
第三节 土地增值税税额计算 169
一、税率选择 169
二、税收优惠 169
三、税额计算 170
第四节 土地增值税税款缴纳 173
一、纳税义务发生时间 173
二、纳税期限 173
三、纳税地点 174
【本章概要】 174
【单元训练】 174
第十章 城镇土地使用税 178
【学习目标】 178
第一节 城镇土地使用税概述 178
第二节 城镇土地使用税纳税人与征税对象 179
一、纳税人认定 179
二、征税对象确定 179
第三节 城镇土地使用税税额计算 179
一、税率选择 179
二、税收优惠 180
三、税额计算 180
第四节 城镇土地使用税税款缴纳 181
一、纳税义务发生时间 181
二、纳税期限 182
三、纳税地点 182
【本章概要】 182
【单元训练】 182
第十一章 房产税 185
【学习目标】 185
第一节 房产税概述 185
第二节 房产税纳税人与征税对象 186
一、纳税人认定 186
二、征税对象确定 186
第三节 房产税税额计算 186
一、税率选择 186
二、税收优惠 187
三、税额计算 187
第四节 房产税税款缴纳 188
一、纳税义务发生时间 188
二、纳税期限 189
三、纳税地点 189
【本章概要】 189
【单元训练】 189
第十二章 契税 192
【学习目标】 192
第一节 契税概述 192
第二节 契税纳税人与征税对象 193
一、纳税人认定 193
二、征税对象确定 193
第三节 契税税额计算 193
一、税率选择 193
二、税收优惠 193
三、税额计算 194
第四节 契税税款缴纳 195
一、纳税义务发生时间 195
二、纳税期限 195
三、纳税地点 196
【本章概要】 196
【单元训练】 196
第十三章 车船税 198
【学习目标】 198
第一节 车船税概述 198
第二节 车船税纳税人与征税对象 199
一、纳税人认定 199
二、征税对象确定 199
第三节 车船税税额计算 200
一、税率选择 200
二、税收优惠 201
三、税额计算 202
第四节 车船税税款缴纳 203
一、纳税义务发生时间 203
二、纳税期限 203
三、纳税地点 203
【本章概要】 204
【单元训练】 204
第十四章 印花税 206
【学习目标】 206
第一节 印花税概述 206
第二节 印花税纳税人与征税对象 207
一、纳税人认定 207
二、征税对象确定 207
第三节 印花税税额计算 208
一、税率选择 208
二、税收优惠 209
三、税额计算 209
第四节 印花税税款缴纳 210
一、纳税方式 210
二、纳税期限 211
三、纳税地点 211
【本章概要】 211
【单元训练】 212
第十五章 城市维护建设税 215
【学习目标】 215
第一节 城市维护建设税概述 215
第二节 城市维护建设税纳税人与征税对象 216
一、纳税人认定 216
二、征税对象确定 216
第三节 城市维护建设税税额计算 216
一、税率选择 216
二、税收优惠 216
三、税额计算 216
第四节 城市维护建设税税款缴纳 217
一、纳税义务发生时间 217
二、纳税地点 217
三、纳税期限 217
【本章概要】 218
【单元训练】 218
模块五 税收征收管理制度
第十六章 税收征收管理 222
【学习目标】 222
第一节 税收征收管理概述 222
一、税收征收管理主体与对象 222
二、税收征收管理的内容 222
第二节 税籍管理制度 223
一、对生产经营单位的税籍管理 223
二、对个人的税籍管理 226
第三节 税源控制制度 226
一、流量税的税源控制 226
二、存量税的税源控制 229
第四节 税款征收制度 229
一、申报纳税制度 229
二、税款征收制度 230
三、税款征收保障措施 232
四、税款征收的结算 233
第五节 税务检查制度 234
一、税务检查的概念 234
二、税务检查的形式 234
三、税务检查中的权责划分 235
第六节 税收奖励与税收处罚 236
一、税收奖励 236
二、税收处罚 236
三、税务人员的税务法律责任 239
【本章概要】 240
【单元训练】 241
参考文献 243
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